  
Pomoc dla Ukrainy przez przedsiębiorców w kosztach
podatkowych i z możliwością odliczenia darowizny od podstawy
opodatkowania
W kolejnej nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób
fizycznych (Dz.U. z 2021r. poz. 1128 z późn. zm.) do Art. 52zf.
został dodany ust. 3 który pozwala przedsiębiorcom odliczyć od
podstawy opodatkowania wartość darowizn, które uprzednio ujęte
zostały w kosztach uzyskania przychodów.
Pomoc dla Ukrainy przez przedsiębiorców w kosztach
podatkowych
W ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2021r.
poz. 1128 z późn. zm.)
został dodany Art. 52zf. który pozwala na zaliczenie przez
przedsiębiorców do kosztów uzyskania przychodów wszelkich rzeczy i
nieodpłatnych świadczeń darowanych w okresie od 24 lutego do 31
grudnia 2022r. na cele związane z przeciwdziałaniem skutkom działań
wojennych na terytorium Ukrainy z zastrzeżeniem, że nie były
wcześniej zaliczone do kosztów podatkowych, w tym poprzez odpisy
amortyzacyjne. Darowizny muszą być jednak przekazane wymienionym w
przepisie organizacjom tj.:
1. Organizacjom, o których mowa w art. 3 ust. 2 i 3 ustawy z dnia 24
kwietnia 2003r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie
(Dz.U. z 2003r. poz. 873 z późn. zm.) lub równoważnym organizacjom
określonym w przepisach regulujących działalność pożytku publicznego
obowiązujących na terytorium Ukrainy;
2. Jednostkom samorządu terytorialnego;
3. Rządowej Agencji Rezerw Strategicznych;
4. Podmiotom wykonującym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub
na terytorium Ukrainy działalność leczniczą lub działalność z
zakresu ratownictwa medycznego.
Propozycje nowelizacji Polskiego Ładu,
które miałyby wejść w życie od 1 lipca 2022r.
Link do
strony Ministerstwa Finansów, na której zaprezentowane są
proponowane zmiany.
Aplikacja e-Paragony
Na
stronie Ministerstwa Finansów pojawiła się bezpłatna aplikacja
e-Paragony, która umożliwia zarządzać wydatkami, sprawdzać paragony
z kodem QR oraz zgłaszać nieprawidłowości.
Krajowy Rejestr Zadłużonych
Jawny i bezpłatny Krajowy
Rejestr Zadłużonych. W KRZ ujawnia się dane podmiotów
niewypłacalnych, zagrożonych niewypłacalnością, podmiotów wobec
których umorzono bezskuteczną egzekucję oraz osób fizycznych , które
zalegają z płaceniem alimentów.
Polski Ład
Kluczowa
zmiana w zakresie ustalania składki zdrowotnej.
Polski Ład podpisany przez Prezydenta.
Większość przepisów wejdzie w życie 1 stycznia 2022 r.
Wzrost kosztów upomnienia do zapłaty podatku
Od dnia 13.10.2021r. obowiązuje wyższa kwota do zapłaty za
doręczenie upomnienia przez urząd skarbowy o zaległości podatkowej.
Jest to kwota 16 zł. Poprzednia kwota to 11,60 zł.
Podstawa prawna.
e-paragony w kasach online
Sprzedawca, posiadający kasę fiskalną online, po odpowiednim
jej przystosowaniu, nie będzie musiał już drukować paragonu
fiskalnego. Za zgodą kupującego będzie mógł przesłać paragon mailem
lub SMS-em.
Postawa prawna
Krajowy System e Faktur – robocza wersja struktury logicznej
e-Faktury
Od 1 stycznia 2022 r. obok faktur papierowych i elektronicznych,
będzie możliwość wystawiania faktur ustrukturyzowanych w ramach
Krajowego Systemu e-Faktur.
Ministerstwo Finansów udostępniło
roboczą wersję struktury FA_VAT
Minimalna płaca w 2022r.
Od 1 stycznia 2022r. minimalne wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę
będzie wynosiło 3.010 zł., a minimalna stawka
godzinowa z tytułu umowy zlecenia będzie wynosiła 19,70 zł.
Podstawa prawna -
rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 14 września 2021r. (Dz.U. z
2021r, poz.1690).
Kolejne branże objęte pomocą antykryzysową
Od dnia 23 lipca 2021r.
na mocy nowelizacji specustawy w sprawie COVID-19 ( Dz.U. z 2021r.
poz. 1192) pomoc otrzymają przedsiębiorcy prowadzący sklepiki
szkolne, czyli działalność gospodarczą wg kodu PKD 47.11.Z i
47.19.Z. Zmiany dotyczą również branży turystycznej i najemców
powierzchni w galeriach handlowych
Prosta Spółka Akcyjna
W kodeksie spółek handlowych, z dniem 1 lipca 2021r. pojawił
się nowy typ spółki kapitałowej - Prosta spółka akcyjna. (Dz.U.z
2019 r. poz. 1655 ze zm. )
Link do ustawy nowelizującej KSH.
Akcja „Weź paragon”
Rozpoczęła się ogólnopolska akcja Ministerstwa Finansów „Weź
paragon” .
W jej ramach została uruchomiona
strona
zawierająca informacje o paragonach fiskalnych i o korzyściach z ich
wydawania i ich odbierania przez kupujących.
Polski Ład
Link do strony rządowej dotyczący zmian podatkowych
przewidzianych w projekcie ustawy o zmianie ustawy o pdof, ustawy o
pdop oraz niektórych innych ustaw.
Na stronie znajduje się praktyczny kalkulator, który pozwala
oszacować wysokość pensji netto z uwzględnieniem założeń programu „Polski
Ład”.
Zwrot VAT dla podróżnych TAX FREE
Od 1 stycznia 2022r. system zwrotu VAT dla podróżnych i turystów
spoza Unii Europejskiej będzie działał w formie elektronicznej, a
nie tak jak obecnie w formie papierowej.
Od 1 lipca 2021r. sprzedawcy będą mogli rejestrować się na
platformie Usług Elektronicznych Skarbowo-Celnych PUESC, aby
przygotować swoje firmy do nowych przepisów.
Link do stron rządowych
Od 1 lipca 2021r. kasy fiskalne on-line dla kolejnej grupy
podatników
30.06.2021r kończy się okres prowadzenia ewidencji sprzedaży przy
zastosowaniu kas rejestrujących z elektronicznym lub papierowym
zapisem kopii dla podatników, o których mowa w art. 145b ust. 3
ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług.
Są to podatnicy świadczący usługi:
a) fryzjerskie,
b) kosmetyczne i kosmetologiczne,
c) budowlane,
d) w zakresie opieki medycznej świadczonej przez lekarzy i lekarzy
dentystów,
e) prawnicze,
f) związane z działalnością obiektów służących poprawie kondycji
fizycznej – wyłącznie w zakresie wstępu.
Od 1 lipca 2021r. wymieniona grupa podatników zobowiązana jest do
ewidencjonowania sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących
działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych przy
zastosowaniu kas on-line.
Polski Ład – najważniejsze zmiany dla przedsiębiorców
Link do strony rządowej zawierającej najważniejsze zmiany dla
przedsiębiorców z programu „Polski Ład”.
Polski Ład dla rodzin
link do strony rządowej na której zamieszczone są propozycje
prorodzinnych zmian w systemie społecznym.
Program „Polski Ład”
link do strony rządowej na której zamieszczone są propozycje
zmian w systemie podatkowym.
Zwolnienie ze zwrotu subwencji finansowej udzielonej w
ramach Tarczy Finansowej 1.0
dla mikroprzedsiębiorców z branż najbardziej
dotkniętych skutkami obostrzeń administracyjnych związanych z
COVID-19
Polski Fundusz Rozwoju dokonał w dniu 13.04.2021r. zmian w treści
Regulaminu ubiegania się o udział w rządowym programie „Tarcza
Finansowa Polskiego Funduszu Rozwoju dla Małych i Średnich Firm”,
która wchodzi w życie 28.04.2021r. Zmiana polega na zwolnieniu
mikroprzedsiębiorców, którzy prowadzą działalność gospodarczą w
jednym z 54 kodów PKD i którym obroty spadły o co najmniej 30% w
wymaganym okresie, z obowiązku jej zwrotu w całości.
Link do
Rejestru zmian w Regulaminie ubiegania się o udział w programie
rządowym „Tarcza Finansowa Polskiego Funduszu rozwoju dla Małych i
Średnich Firm”. Omawiane zmiany znajdują się w wierszu nr 7
Rejestru.
Tarcza Antykryzysowa nr 9.0
Nowelizacja Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 16 kwietnia 2021r.
w sprawie wsparcia uczestników obrotu gospodarczego poszkodowanych
wskutek pandemii COVID-19 (Dz.U. z 2021r. Poz. 713), wydłuża pomoc o
jaką mogą ubiegać się przedsiębiorcy z Tarczy nr 8.0 o miesiąc
marzec i kwiecień 2021r. oraz rozszerza ją o dodatkowe branże objęte
17 kodami PKD, które miały nałożone obostrzenia w miesiącu marcu
2021r.
W sumie Tarcza dotyczy 63 kodów PKD.
Nowością jest wprowadzenie możliwości odniesienia spadku obrotów
poza miesiącem wrześniem 2021r, również do miesiąca lutego 2020r.
Formy wsparcia:
• Świadczenia na rzecz ochrony miejsc pracy wchodzi w życie
26.04.2021r.
• Świadczenia postojowe wchodzi w życie 04.05.2021r.
• Dotacja do 5 tys. zł. wchodzi w życie 26.04.2021r.
• Zwolnienie z ZUS wchodzi w życie 04.05.2021r.
Link do
strony rządowej objaśniający sposób korzystania z pomocy
Link do
strony ZUS
Tarcza Antykryzysowa nr 8.0
Dnia 28.02.2021 r.
weszło w życie rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 26 lutego 2021
r.
w sprawie wsparcia uczestników obrotu gospodarczego poszkodowanych
wskutek pandemii COVID-19 (Dz.U. z 2021r. poz. 371) , a jednocześnie
utraciło moc poprzednie rozporządzenie w tej sprawie (Dz.U. z 2021
r. poz. 152).
Rozporządzenie to wydłuża pomoc o jaką mogą ubiegać się
przedsiębiorcy z Tarczy nr 7.0.
Nowością jest wprowadzenie możliwości odniesienia spadku obrotów
również do miesiąca września 2020 r.
Formy wsparcia:
• Świadczenia na rzecz ochrony miejsc pracy
• Świadczenia postojowe
• Dotacja na pokrycie bieżących kosztów prowadzenia działalności
gospodarczej
• Zwolnienie z ZUS
Link do
strony ZUS
Pracownicze Plany Kapitałowe
Pracownicze Plany Kapitałowe to system długoterminowego,
dobrowolnego oszczędzania na przyszłą emeryturę, z którego mogą
skorzystać wszyscy zatrudnieni w wieku 18-55 lat, którzy podlegają
obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnym i rentowym.
Na własny wniosek do programu mogą przystąpić zatrudnieni w wieku
55-70 lat.
Składki są naliczane i odprowadzane przez podmiot zatrudniający do
wybranej przez niego instytucji finansowej z którą zawrze umowę o
zarządzanie i prowadzenie PPK.
System ten jest wdrażany etapowo. Rok 2021 jest ostatnim etapem
wdrażania PPK.
W roku 2021r. do programu zobowiązane są przystąpić m.in. firmy
zatrudniające na dzień 31 grudnia 2019 r. do 20 osób.
Podstawa prawna -
DzU. z 2018r, poz. 2215
e - Urząd Skarbowy
Na stronie www. podatki.gov.pl został uruchomiony
e-Urząd Skarbowy dla podatników, płatników, pełnomocników,
komorników i notariuszy.
System umożliwia załatwianie wielu spraw online, na dowolnym
urządzeniu.
Dostęp do serwisu będzie możliwy po zalogowaniu się Profilem
Zaufanym, e-Dowodem lub poprzez bankowość elektroniczną.
System jest zintegrowany z usługą Twój e-PIT.
Tarcza Finansowa PFR nr 2.0
Subwencja finansowa
Polskiego Funduszu Rozwoju wspiera firmy z 54 branż, które zostały
szczególnie poszkodowane związku z COVID-19.
Warunki udzielenia subwencji to m.in.:
• prowadzenie działalności w ramach co najmniej jednego określonego
kodu PKD
• zatrudnienia co najmniej jednego pracownika na dzień 31 grudnia
2019r lub 31 lipca 2020r.
• zanotowanie określonego spadku obrotów
Więcej informacji
Tarcza Antykryzysowa nr 7
Od 1 lutego 2021r. wchodzi w życie
rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 19 stycznia 2021 r. w sprawie
wsparcia uczestników obrotu gospodarczego poszkodowanych wskutek
pandemii COVID-19, które wydłuża pomoc, o jaką mogą ubiegać się
przedsiębiorcy z tarczy branżowej 6.0., oraz rozszerza ją o sześć
kodów PKD.
Formy wsparcia:
1. Świadczenie na rzecz ochrony miejsc pracy
2. Ponowne świadczenie postojowe
3. Dotacja na pokrycie bieżących kosztów prowadzenia działalności
gospodarczej
4. Zwolnienie z ZUS
Link do
ZUS
Ryczałt ewidencjonowany w 2021 r. dla większej liczby podmiotów
W 2021 r. poszerzył się
krąg podmiotów mogących wybrać jako formę opodatkowania ryczałt od
przychodów ewidencjonowanych. Prawo to nabyli m in.:
-
psycholodzy,
-
fizjoterapeuci
-
tłumacze
-
adwokaci
-
notariusze
-
radcy
prawni
-
architekci
-
inżynierowie budownictwa
-
rzeczoznawcy budowlani
-
biegli
rewidenci
-
księgowi
-
agenci
ubezpieczeniowi
-
brokerzy ubezpieczeniowi
-
brokerzy reasekuracyjni
-
doradcy
restrukturyzacyjni
-
doradcy
podatkowi
-
maklerzy papierów wartościowych
-
doradcy
inwestycyjni
-
agenci
firm inwestycyjnych
-
rzecznicy patentowi.
Podstawa prawna:
Ustawa z dnia 28 listopada 2020 r. o zmianie ustawy o podatku
dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób
prawnych, ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych
przychodów osiąganych przez osoby fizyczne oraz niektórych innych
ustaw. ( Dz.U. z 2020r. poz. 2123)
Obowiązek zgłaszania do ZUS umów o dzieło zawieranych od 1
stycznia 2021r.
Od 1 stycznia 2021 r. płatnik składek lub osoba fizyczna zlecająca
dzieło zobowiązani są do poinformowania ZUS o zawarciu umowy o
dzieło w terminie 7 dni od dnia jej zawarcia, ale tylko z osobą z
którą dany podmiot nie pozostaje w stosunku pracy lub osoba ta w
ramach umowy o pracę nie wykonuje jej na rzecz obecnego pracodawcy.
Podstawa prawna:
art. 36 ust. 17 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych ( Dz.U. z
2020r. poz. 266 ).
Link do
strony ZUS
Urząd skarbowy może przedłużyć termin na zakup kas on-line.
Wnioski w tej sprawie należy składać do 31.12.2020r.
Link do strony rządowej.
Kasy on-line dla kolejnych branż
Od 1 stycznia 2021r. do stosowania kas rejestrujących on-line
zobowiązane są podatnicy:
* świadczący usługi związane z wyżywieniem wyłącznie świadczonych przez
stacjonarne placówki gastronomiczne, w tym również sezonowo,
* świadczący usługi w zakresie krótkotrwałego zakwaterowania,
* dokonujący sprzedaży węgla, brykietu i podobnych paliw stałych
wytwarzanych z węgla, węgla brunatnego, koksu i półkoksu
przeznaczonych do celów opałowych.
Podstawa prawna:
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 10 czerwca 2020r. (Dz.U. z
2020r. poz. 1059)
w sprawie przedłużenia terminów prowadzenia ewidencji sprzedaży przy
zastosowaniu kas rejestrujących z elektronicznym lub papierowym
zapisem kopii.
Link do komunikatu MF na stronach rządowych o zbliżającym się
terminie wymiany kas.
Spółka komandytowa podatnikiem CIT
Spółka komandytowa będzie podatnikiem podatku dochodowego od osób
prawnych od dnia
1 stycznia 2021 r. lub, jeśli tak postanowi, od dnia 1 maja 2021 r.
Podstawa prawna:
ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych,
ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o
zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów
osiąganych przez osoby fizyczne oraz niektórych innych ustaw (Dz.U.
z 2020r. poz.2123)
Tarcza Antykryzysowa 6.0
Ustawa ustawa o zmianie ustawy o szczególnych rozwiązaniach
związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem
COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji
kryzysowych oraz niektórych innych ustaw, tzw. tarcza branżowa
dotyczy firm z branż, które najbardziej zostały dotknięte
restrykcjami związanymi z pandemią COVID-19.
Ustawa przewiduje, po spełnieniu odpowiednich warunków:
1. Zwolnienia z ZUS
2. Świadczenia postojowe
3. Dofinansowanie do wynagrodzeń pracowników
4. Dotacja z Urzędu Pracy 5 000 zł.
COVID-19
Ulgi dla przedsiębiorców w spłacie podatków
Komisja Europejska wyraziła zgodę na zastosowanie pomocy
publicznej dla przedsiębiorców, przyznanej na podstawie programu „Polskie
środki antykryzysowe – Covid-19”
Z pomocy mogą skorzystać przedsiębiorcy którzy, zalegają z
opłacaniem podatków z powodu epidemii koronawirusa.
Pomoc polega na udzieleniu ulgi w opłaceniu podatku lub zaległości
podatkowej poprzez odroczenie terminu zapłaty lub rozłożeniu jej na
raty.
Link do strony Krajowej Administracji Skarbowej przedstawiający
zasady pomocy.
BREXIT
Na
stronie internetowej Ministerstwa Rozwoju, Pracy i Technologii jest
zamieszczony
Poradnik dla przedsiębiorcy „ Zasady współpracy z Wielką Brytanią od
1 stycznia 2021r.
COVID -19
Przedłużenie terminów na zapłatę zaliczek na podatek dochodowy od
osób fizycznych i zryczałtowanego podatku dochodowego, przez
niektórych płatników (m in. z tytułu umowy o pracę, zlecenia, dzieło,
praw autorskich).
Płatnikom, którzy ponieśli negatywne konsekwencje ekonomiczne z
powodu COVID-19, prowadzącymi na dzień 30 września 2020 r.
pozarolniczą działalność gospodarczą, w związku z wprowadzonymi
ograniczeniami w wykonywaniu niektórych rodzajów działalności,
wytypowanymi wg PKD 2007 w
rozporządzeniu z dnia 19.11.2020 r. Ministra Finansów, Funduszy i
Polityki Regionalnej, (Dz.U. 2020r. poz. 2054) przedłuża się
terminy przekazania zaliczki na pdof oraz zryczałtowanego podatku.
Terminy te upływają:
* do zaliczek pobranych w październiku 2020r. - 20 maja 2021 r.
* do zaliczek pobranych w listopadzie 2020r - 20 czerwca 2021 r.
* do zaliczek pobranych w grudniu 2020r. - 20 lipca 2021 r.
Płaca minimalna w 2021 r.
Od 01.01.2021r. minimalne wynagrodzenie za pracę wzrasta do kwoty
2.800 zł., a minmalna stawka godzinowa do kwoty 18,30 zł. Tak wynika
z Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 15 września 2020r. w sprawie
wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz wysokości
minimalnej stawki godzinowej w 2021r. (Dz.U. z 2020r. poz. 1596).
2020 r.
Nowy plik JPK_VAT
Od 01.10.2020 r. wszyscy czynni podatnicy podatku VAT będą przesyłać
drogą eletroniczną przekształcony plik JPK_VAT, który połączy,
składaną dotychczas, deklarację VAT-7 lub VAT-7K oraz ewidencję VAT
sprzedaży i zakupu w formie pliku JPK_VAT w jeden łączny dokument
elektroniczy w formie JPK_VAT7M ( dla rozliczeń miesięcznych) lub
JPK_VAT7K (dla rozliczeń kwartalnych), który będzie zawierać część
deklaracyjną i część ewidencyjną.
Zakres informacji, który musi być zawarty w nowym JPK_VAT określa
Rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwvoju, w sprawie
szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i
w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług (Dz.U. poz. 1988).
Nowe zasady raportowania są bardzo rozbudowane. Należy podawać dużo
dodatkowych informacji. Szczególną uwagę zwraca § 10 ust. 3 pkt 1-2
rozporządzenia, który nakazuje w ewidencji sprzedaży stosować
specjalne oznaczenia za pomocą symboli GTU (od GTU_1 do GTU_13),
które będą identyfikować dostawy poszczególnych towarów oraz
świadczone usługi. Będzie to informacja dla urzędu skarbowego o
przedmiocie transakcji.
W ewidencji trzeba będzie również stosować odpowiednie symbole do
specjalnych procedur wymienionych w § 10 ust. 4 pkt 1-13 i § 11 ust.
2 w/w rozporządzenia oraz stosować odpowiednie oznaczenia dowodów
sprzedaży określonych w § 10 ust. 5.
Wszystkie te nowe rozwiązania wymagają odpowiedniego
zidentyfikowania faktur dla celów ich właściwego zaraportowania w
nowym pliku JPK_VAT.
W przypadku stwierdzenia przez naczelnika urzędu skarbowego w
przesłanej ewidencji błędów, które uniemożliwią przeprowadzenie
weyfikacji prawidłowości transakcji, podatnik zostanie wezwany do
ich skorygowania. Brak korekty ewidencji ze strony podatnika w
termnie 14 dni od dnia doręczenia wezwania, może skutkować karą
pieniężną w wysokości 500 zł za każdy błąd lub odpowiedzialnością
karno-skarbową.
Małopolska Tarcza Antykryzsowa
Na stronie internetowej Urzędu
Marszałkowskiego w Krakowie znajdują się informacje o uruchomionej
Małopolskiej Tarczy Antykryzysowej na walkę ze skutkami COVID-19.
Składa się na nią kilka tematycznych
pakietów w tym Pakiet dla samozatrudnionych w postaci bonu
rekompensacyjnego w wysokości do 9.000 zł.
Środki finansowe mają być przeznaczone
na bieżące koszty działalności gospodarczej.
Nabór wniosków składa się z dwóch etapów,
zatwierdzenia i złożenia wniosku. Wnioski w ramach pierwszego etapu
są przyjmowane do dnia 28.08.2020r. do godz. 12.00
Poradnik Podatnika
Ministerstwo Finansów udostępniło ogólnostępną platformę wiedzy o
finansach i biznesie,
„Poradnik podatnika” , która ma być wsparciem dla firm w walce z
negatywnymi skutkami COVID-19.
Objaśnienia podatkowe Ministra Finansów w związku z COVID-19
21.07.2020r. zostały opublikowanie
Objaśnienia podatkowe porządkujace różne form wsparcia dla
przedsiębiorców w związku z epidemią koronawirusa. Powołanie się
na nie, chroni przedsiębiorcę przed negatywnymi konsekwencjami
ewentualnych błędów, jeżeli zastosuje się do nich, a jego stan
faktyczny jest zbieżny ze stanem opisanym w objaśnieniach.
Wykaz Podatników VAT ( Biała lista ) - Zmiany!
Z dniem 01.07.2020r. zapłata za transakcje powyżej 15.000 zł.
pomiędzy podmiotami gospodarczymi z pominięciem rachunku bankowego z
Wykazu Podatników (tzw. białej listy) dokonana w mechanizmie
podzielonej płatności MPP daje możliwość zaliczenia jej do kosztów
podatkowych i nie stosowania odpowiedzialności solidarnej za
zaległości podatkowe z dostawcą towaru lub usługi w zakresie podatku
VAT (Dz. U. z 2020r. poz.1065).
Jeżeli jednak zapłata za transakcje powyżej 15.000 zł. nastąpi z
pominięciem rachunku bankowego z Wykazu Podatników oraz bez
zastosowania mechanizmu podzielonej płatności nabywca towarów lub
usług, chcąć uwolnić się od powyższych sankcji, może złożyć
zawiadomienie ZAW-NR, przy pierwszej płatności
przelewem, do naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla nabywcy,
który dokonał zapłaty należności o zapłacie na rachunek inny niż w
Wykazie Podatników, w terminie 7 dni od dnia zapłaty (art. 117ba § 3
pkt 2 Ordynacji podatkowej ).
W okresie trwania epidemi COVID-19 termin ten wynosi 14 dni.
Zawiadomienie ZAW-NR można złożyć w formie elektronicznej, na
portalu podatkowym przy pomocy profilu zaufanego lub w formie
papierowej.
Polski Fudusz Rozwoju (PFR)
31 lipca 2020 r. upływa termin na
złożenie wniosku, za pośrednictwem banku, o subwencję w ramach
programu Tarcza Finansowa PFR dla mikro, małych i średnich
przedsiębiorstw.
MIKROPOŻYCZKA UMARZANA Z URZĘDU
ale z warunkiem prowadzenia działałności gospodarczej przez okres 3
miesięcy od dnia jej udzielenia.
Ustawa o dopłatach do oprocentowania kredytów bankowych udzielanych
przedsiębiorcom dotkniętym skutkami COVID-19 oraz uproszczonym
postępowaniu o zatwierdzenie układu w związku z wystapieniem
COVID-19, zwana TARCZĄ 4.0 wprowadziła m.in. zmiany do art. 15 zzd
ust. 7 ustawy o szczególnych rozwiązaniach związanych z
zapobieganiem , przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych
chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych,
polegajace na umorzeniu mikropożyczki w wysokości do 5.000 zł. wraz
z odsetkami z urzędu, bez konieczności przesyłania przez
przedsiębiorcę do powiatowego urzędu pracy wniosku o jej umorzenie,
pod warunkiem, że mikroprzedsiębiorca będzie prowadził działalność
gospodarczą przez okres 3 miesięcy od dnia udzielenia pożyczki.
Podaję
link do znowelizowanej ustawy „covidowej”
Znowelizowany ust. 7 art. 15 zzd znajduje się na stronie 124 ustawy.
NOWA MARTYCA STAWEK VAT
Nowa matryca stawek VAT, czyli nowa klsayfikacja towarów i
usług na potrzeby podatku VAT.
Polską Klasyfikację Wyrobów i Usług (PKWiU 2008) zastępuje
się:
Polską Klasyfikacją Wyrobów i Usług (PKWiU 2015) w zakresie usług
Nomenklaturą scaloną (CN) w zakresie towarów
Celem wprowadzenia nowej matrycy VAT jest uproszczenie systemu
stawek VAT poprzez objęcie jedną stawką VAT całych grup towarów ( np.
owoce tropikalne i cytrusy były opodatkowane stawką 8%, a teraz będą
stawką 5%, czyli tak jak wszystkie owoce).
WIĄŻĄCA INFORMACJA STAWKOWA WIS
Jeżeli podatnik będzie miał trudności w przyporządkowaniu danej
stawki do towaru lub usługi może zwrócić się do Dyrektora Krajowej
Informacji Skarbowej (KIS) z wnioskiem o wydanie Wiążącej Informacji
Stawkowej. WIS jest wydawana w formie decyzji i zapewnia również
podatnikowi ochronę w zakresie prawidłowego doboru stawki do towaru
lub usługi.
Opłata za wniosek wynosi 40 zł.
Poniżej
link do strony Krajowej Informacji Skarbowej dotyczący procedury
składania wniosku.
KASY FISKALNE
Przedłużono terminy prowadzenia ewidencji sprzedaży przy
zastosowaniu kas rejestrujących z elektronicznym lub papierowym
zapisem kopii.
Podaję
link do Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 czerwca 2020r.
Tarcza Antykryzysowa 4.0 już obowiązuje.
Link ze strony rządowej do kluczowych jej
rozwiązań.
Przydatny
link ze strony Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.
Kolejne przedłużenie terminu zapłaty zaliczek pdof od wypłat
wynagrodzeń
Minister Finansów przedłużył płatnikom, którzy ponieśli negatywne
konsekwencje z powodu COVID-19, termin zapłaty zaliczek na podatek
dochodowy i zryczałtowany podatek dochodowy od wypłat dla
pracowników, osób zatrudnionych na umowach cywilnoprawnych oraz z
tytułu praw autorskich i praw pokrewnych.
* do dnia 20.08.2020r. od zaliczek pobranych przez płatników od
podatników w 03.2020r.
* do dnia 20.10.2020r. od zaliczek pobranych przez płatników od
podatników w 04.2020r.
* do dnia 20.12.2020r. od zaliczek pobranych przez płatników od
podatników w 05.2020r.
Tarcza Antykryzysowa 3.0
Rozszerzono wsparcie ZUS:
* świadczenie postojowe także dla rozpoczynających działalność
gospodarczą przed
1 kwietni 2020r.
* zwolnienie ze składek ZUS bez limitu przychodów, ale z dochodem do
7.000 zł.
Link do
strony ZUS wyjaśniający nowe rozwiązania w ramach Tarczy
Antykryzysowej 3.0
Małopolska Tarcza Antykryzysowa dla firm
Od 7 maja 2020r. o godz. 12 rusza nabór wniosków o 9.000 zł
bezzwrotnej dotacji w formie bonu rekompensacyjnego dla każdego
etatowego pracownika.
Warunki przyznania wniosku:
1. posiadanie siedziby lub prowadzenie działalności na terenie
województwa małopolskiego,
2. spadek obrotów na skutek COVID-19 w dowolnym miesiącu po 1 lutego
2020r. w porównaniu do średnich miesięcznych obrotów w 2 półroczu
2019r. o co najmniej 50%,
3. nie znajdowanie się na dzień 31.12.2019r. w trudnej sytuacji
ekonomicznej,
4. nie zaleganie z płatnościami podatków i składek ZUS,
5. utrzymanie etatu w okresie 3 miesięcy od dnia otrzymania środków.
Wsparcie przeznaczone jest na pokrycie bieżących kosztów
działalności.
Wnioski można składać od 7.05.2020r. od godz. 12 do 30.10.2020r. do
godz. 15
lub do momentu gdy wartość grantów złożonych wniosków przekroczy
130% kwoty alokacji przeznaczonej na udzielenie grantów.
Wnioski składa się przez
stronę
internetową
NOWY PROGRAM POMOCOWY W RAMACH TARCZY ANTYKRYZYSOWEJ
uruchomiony przez Polski Fundusz Rozwoju -
Tarcza
Finansowa
Link do sprawdzenia na platformie PUE czy ZUS uznał zwolnienie ze
składek.
KORONAWIRUS - pożyczka dla samozatrudnionych i
mikroprzedsiębiorców
Atrakcyjne rozwiązanie wsparcia finansowego rozszerzone przez Tarczę
Antykryzysową 2.
Niskooprocentowaną pożyczkę w wysokości do 5.000 zł. będą mogli
otrzymać:
1. samozatrudnieni, którzy nie zatrudniają pracownków,
2. przedsiębiorcy, którzy rozpoczęli działalność gospodarczą przed 1
marca 2020r
i przynajmniej przez rok z dwóch ostatnich lat obrotowych spełniali
łącznie następujące warunki:
zatrudniali średniorocznie mniej niż 10 pracowników
osiągnęli roczny obrót netto ze sprzedaży towarów, wyrobów i usług
oraz z operacji finansowych nieprzekraczający równowartości w
złotych 2 milionów euro lub sumy aktywów ich bilansu sporządzonego
na koniec jednego z tych lat nie przekroczyły równowartości w
złotych 2 milionów euro.
Okres spłaty pożyczki nie może przekraczać 12 miesięcy ( z
możliwością wydłużenia, w zależności od sytuacji epidemiologicznej
), z karencją spłaty przez okres 3 miesięcy od dnia udzielenia
pożyczki.
Oprocentowanie pożyczki jest stałe i wynosi w skali roku 0,05
stopy redyskonta weksli przyjmowanych przez NBP.
Pożyczka może zostać umorzona, jeżeli przedsiębiorca będzie
prowadził działalność gospodarczą przez 3 miesiące od dnia
udzielenia pożyczki.
Wniosek o pożyczkę składa się w Powiatowym Urzędzie Pracy, właściwym
ze względu na miejsce
prowadzenia działalności gospodarczej.
Wniosek można wysłać pocztą lub złożyć online przy pomocy
kwalifikowanego podpisu elektronicznego lub Profilu Zaufanego na
stronie
www.praca.gov.pl
Nabór wniosków ogłasza dyrektor Powiatowego Urzędu Pracy.
Podaję przydatny
link
KORONAWIRUS - Tarcza Antykryzysowa 2.0 -
przydatne lilnki:
KORONAWIRUS - Tarcza Antykryzysowa 2.0 (podpisana
przez Prezydenta 17 kwietnia 2020 r.)
Podstawowe założenia
1. Objęcie Tarczą także przedsiębiorstw powstałych pomiędzy 1 lutym, a 1
kwietnia 2020r.
2. Przedsiębiorcy i osoby zatrudnione na podstawie umowy zlecenia ,
umowy o dzieło będą mogli otrzymać świadczenie postojowe trzykrotnie.
3. Zwolnienie ze składek ZUS w wysokosci 50% w okresie 3 miesięcy
dla firm zatrudniających 0d 10 do 49 pracowników.
4. Pożyczki dla mikroprzedsiębiorców, niezatrudniających pracowników.
5. Pożyczki dla pozostałych firm z piętnastomiesięczną karencją w
spłacie.
Ważna informacja wynikająca z Tarczy Antykryzysowej 1.0 (tj.
ustawy z 28 marca)
Wydłużony został (z 3 dni do 14 dni) termin na zawiadomienie urzędu
skarbowego o zapłacie za transakcję powyżej 15.000 zł. na rachunek
podatnika spoza Wykazu Podatników .
Przypominam, że zapłata za transakcję powyżej 15.000 zł na inne
konto niż w Wykazie podatników, nie daje prawa do zaliczenia wydaku
do koszów podatkowych. Rozwiązaniem jest zawiadomienie urzędu
skarbowego na druku ZAW-NR w terminie 14 dni od dnia wykonania
przelewu. Zawiadomienie to można przekazać w formie papierowej lub
obecnie zalecanej formie elektronicznej, z wykorzystaniem formularza
ZAW-NR na
Portalu Podatkowym, podpisanego przy pomocy profilu
zaufanego lub tymczasowego profilu zaufanego.
KORONAWIRUS - przydatne poradniki
KORONAWIRUS - Tarcza Antykryzysowa 1.0 (ustawa z 28 marca)
28 marca 2020 r. nad ranem Sejm uchwalił nowelizację ustawy „o
szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem,
przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19 i innych chorób zakaźnych
oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych”.
Link do ustawy uchwalonej przez Sejm
Ustawa przewiduje m in. zwolnienie dla mikrofirm i
samozatrudnionych ze składek ZUS za okres marzec, kwiecień, maj 2020
r.
Poniżej link
do szkolenia organizowanego przez Polski Fundusz Rozwoju.
KORONAWIRUS - przedłużenie terminu do składania PIT-ów za 2019
Na stronie Ministerstwa Finansów pojawił się
komunikat - więcej czasu na złożenie zeznania rocznego za 2019
r.
KORONAWIRUS - przydatne telefony
ZUS by ułatwić kontakt telefoniczny w najważniejszych aktualnie
sprawach, od 18 marca uruchomił 3 nowe linie tematyczne pod nowymi
numerami telefonów:
1. nr telefonu 22 290 87 01
obsługa w sprawie świadczeń z powodu poddania się kwarantannie lub
izolacji
obsługa w sprawie zasiłków opiekuńczych na czas opieki nad dzieckiem
w związku z zamknięciem żłobka, klubu dziecięcego, przedszkola,
szkoły
2. nr telefonu 22 290 87 02
obsługa w sprawie wsparcia dla przedsiębiorców
3. nr telefonu 22 290 87 03
obsługa w sprawie odwołanych badań lekarskich i rehabilitacji
leczniczej
Pod tymi numerami jest dostępny w dni robocze (pn.- pt.) w godzinach
7 - 15
Nadal do dyspozycji jest ogólnopolska linia telefoniczna pod numerem
telefonu
22 560 16 00 dostępna w dni robocze (pn.-pt) w godzinach 7-18.
Na stronie ZUS są
też dostępne informacje na powyższe tematy.
KORONAWIRUS - pierwsza "specustawa" (ustawa z 2 marca)
8 marca 2020 r. weszła w życie ustawa z dnia 2
marca 2020 r. o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem,
przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych
oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych.
Link do ustawy uchwalonej przez Sejm.
Z art. 3 ustawy wynika, że w celu przeciwdziałania COVID-19
pracodawca może polecić pracownikowi wykonywanie, przez czas
oznaczony, pracy określonej w umowie o pracę, poza miejscem jej
stałego wykonywania (praca zdalna).
Z art. 4.1. ustawy wynika, że w przypadku zamknięcia żłobka, klubu
dziecięcego, przedszkola lub szkoły do których uczęszcza dziecko, z
powodu COVID-19, ubezpieczonemu zwolnionemu od wykonywania pracy z
powodu konieczności osobistego sprawowania opieki nad dzieckiem w
wieku do ukończenia 8 lat, przysługuje dodatkowy zasiłek opiekuńczy
za okres nie dłuższy niż 14
dni.
Z zasiłku opiekuńczego mogą skorzystać:
* pracownicy
* zleceniobiorcy, jeżeli podlegali dobrowolnemu ubezpieczeniu
chorobowemu
* prowadzący działalność gospodarczą, jeżeli podlegali dobrowolnemu
ubezpieczeniu chorobowemu i opłacali składkę
Jeżeli przedsiębiorca płaci ZUS na preferencyjnych warunkach (
609,14 zł ), to zasiłek wyniesie ok. 20 zł za dzień opieki, z jeżeli
płaci ZUS podstawowy ( 1.431,48 zł ) to otrzyma około 80 zł zasiłku
za dzień opieki.
Ze świadczenia może skorzystać tylko jeden rodzic pod warunkiem, że
w domu nie przebywa inna osoba, która mogłaby zająć się dzieckiem np
starsze rodzeństwo ( powyżej 14 roku życia ), dziadkowie.
Pracownik i zleceniobiorca składa swojemu płatnikowi oświadczenie o
konieczności sprawowania opieki nad dzieckiem w związku z
zamknięciem żłobka, przedszkola lub szkoły z powodu COVID-19.
Przedsiębiorca składa oświadczenie do ZUS
Wzór oświadczenia na stronach na stronie
www.zus.pl
Koszty w PIT/CIT przy płatności powyżej 15 tys. zł.
Od 01.01.2020 r.
zapłata przelewem, za
faktury, otrzymane od czynnych podatników VAT, dokumentujące
transakcje między przedsiębiorcami powyżej 15 tys. zł.,
na rachunek inny niż zawarty , na dzień zlecenia przelewu,
w Wykazie podmiotów, o którym mowa w art. 96 ust. 1 ustawy o VAT (
tzw "białej liście") nie będzie kosztem podatkowym w tej części , w
jakiej została przelana na inny rachunek. Płatność nie będzie
również kosztem podatkowym, jeżeli pomimo obowiązku zastosowania
zapłaty w mechanizmie podzielonej płatności, została dokonana z jego
pominięciem.
Powyższe błędy podatnik może naprawić, jeżeli
w ciągu 3 dni
od dnia zlecenia przelewu, złoży zawiadomienie do naczelnika urzędu
skarbowego, właściwego dla wystawcy faktury, o zapłacie należności
na inny rachunek bankowy.
Podatnik będzie miał wówczas możliwość zaliczenia wydatku do kosztów
podatkowych i uniknie odpowiedzialności solidarnej w podatku VAT
Zmiany w wystawianiu
faktur do paragonu.
Od 01.01.2020 r. wystawienie faktury do paragonu, dla
przedsiębiorcy, będzie możliwe wyłącznie, gdy na paragonie
będzie NIP nabywcy.
Mały ZUS
Od 01.01.2020 r. do 31.01.2020 r. nadal obowiązują dotychczasowe
przepisy dotyczącego "małego ZUS", uzależniające prawo do niższych
składek, między innymi od od wysokości przychodu, który nie może
przekroczyć, proporcjonalnie za 2019 r. kwoty 67,5 tys. zł.
Przedsiębiorcy nabywający prawo do "małego ZUS" na dotychczasowych
warunkach powinni złożyć do ZUS wniosek w tej sprawie do
8.01.2019 r.
Z
wyjaśnień ZUS wynika, że przedsiębiorcy już korzystający w
2019 r. z "małego ZUS" , i dalej spełniający warunki do jego
stosowania, składają tylko do ZUS formularz ZUS DRA część II lub ZUS
RCA część II z ustaloną na 2020 r. podstawą wymiaru składek w
ustawowym terminie składania deklaracji rozliczeniowych do ZUS.
Od 01.02.2019 r. zmieniają się zasady opłacania "małego ZUS".
Będą dotyczyć przedsiębiorców, którzy w 2019r. nie przekroczyli 120.000.
zł. przychodu, ale podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie
społeczne będzie ustalana w oparciu o dochód uzyskany w 2019 r.
Przedsiębiorcy spełniający warunki do nowej ulgi do 02.03. 2020 r.
muszą złożyć wniosek do ZUS o objęcie nowymi przepisami.
Split Payment c.d.
Szczegółowe omówienie działania mechanizmu podzielonej
płatności znajduje się
na stronie Ministerstwa Finansów.
Mikrorachunek dla każdego przedsiębiorcy.
Od 1 stycznia 2020 r. PIT, CIT, VAT będzie można wpłacać
wyłącznie na indywidualne konto.
Ministerstwo Finansów uruchomiło na stronie
www.podatki.gov.pl generator mikrorachunku podatkowego. Należy
podać NIP lub PESEL.
VAT- zmiany od 1 listopada 2019 r. - c. d. (split
payment)
Uwaga na zapłaty firmową kartą!
Zakupy dokonane przez podatnika
z
załącznika 15 do ustawy o VAT o wartości
brutto powyżej 15.000 zł. zapłacone kartą firmową nie
spełniają wymogu zapłaty w podzielonej płatności, a co za tym idzie,
podatnik naraża się na dotkliwe sankcje.
VAT- zmiany od 1 listopada 2019 r.
1. Mechanizm Podzielonej Płatności - split
payment
Mechanizm podzielonej płatności zastępuje mechanizm odwrotnego
obciążenia.
MPP będzie obowiązkowy dla płatności za faktury dokumentujące zakup
towarów lub świadczenie usług z załącznika nr 15 do ustawy o VAT
oraz których wartość brutto
przekracza kwotę 15.000 zł
Będą to między innymi transakcje, których przedmiotem są:
węgiel i jego produkty, stal, srebro, złoto, aluminium, miedź,
układy scalone, komputery, dyski twarde, telefony, telewizory,
aparaty fotograficzne, kamery cyfrowe, części do silników
spalinowych, maszyny i urządzenia elektryczne, paliwa, odpady i
surowce wtórne, usługi budowlane.
Wykaz towarów i usług objętych MPP -
załącznik nr 15 do ustawy o VAT
Transakcje w systemie MPP muszą być realizowane przez rachunki
bankowe związane
z działalnością gospodarczą, które znajdują się w Wykazie Podatników
VAT.
Faktury o wartości brutto wynoszącej 15.000 zł. lub poniżej, będą
rozliczane na zasadach ogólnych. W tym przypadku zastosowanie MPP
przez nabywcę towarów lub usług będzie dobrowolne.
Wystawca faktury objętej MPP będzie miał obowiązek umieszczenia na
fakturze zapisu „ mechanizm podzielonej płatności”
Za brak wyżej wymienionego oznaczenia na fakturze przez jej
wystawcę, oraz brak zapłaty w systemie MPP przez nabywcę towarów lub
usług, mimo obowiązku jego zastosowania, wprowadzono sankcje.
Z obowiązku stosowania MPP wyłączone zostały płatności wynikające z
faktur dokumentujących transakcje realizowane w wykonaniu umów o
partnerstwie publiczno-prywatnym.
2. Wiążąca informacja stawkowa -WIS
WIS została wprowadzona w celu ułatwienia podanikom zastosowania
prawidłowej stawki VAT
na sprzedawane towary lub świadczone usługi.
Jest decyzją, wydawana, na wniosek podatnika, przez Dyrektora
Krajowej Izby Skarbowej - KAS, która określi właściwą stawkę VAT.
Wniosek podlega opłacie w wysokosci 40 zł.
PIT. Niższa stawka PIT od października 2019 r.
Skala podatkowa przy obliczaniu zaliczek na podatek
dochodowy od 1 października 2019 r. do 31 grudnia 2019 r. wynosi:
1. działalność gospodarcza, najem:
* 17,75%,
* 32% dla dochodów ponad 85.528 zł;
2. umowa o pracę, umowa zlecenia, umowa o dzieło:
* 17% (w zeznaniu rocznym za 2019 r. stawka PIT będzie wynosić
17,75%);
3. emerytura, renta
* 17% (w zeznaniu rocznym za 2019 r. stawka PIT będzie wynosić
17,75%).
Z pełnej ulgi tj. 17% PIT podatnicy, o dochodach do 85.528 zł
skorzystają w 2020 r.
VAT - zmiany od 1 września 2019 roku
1. W ramach uszczelniania systemu podatkowego od 1 września 2019 r.
na stronach Ministerstwa Finansów opublikowano elektroniczny
wykaz podatników VAT wraz z ich numerami rachunków bankowych
związanych z działalnością gospodarczą.
Wykaz nie obejmuje prywatnych rachunków bankowych osób fizycznych
prowadzących działalność gospodarczą.
Od 1 stycznia 2020 r. podatnik, który będzie dokonywał zapłaty
kontrahentowi kwoty powyżej 15.000 zł. z
pominięciem konta bankowego z wykazu, nie będzie mógł zaliczyć
wydatku do kosztów uzyskania przychodów w PIT i CIT w tej części, w
jakiej płatność powyżej 15.000 zł. zostanie dokonana z pominięciem
tego konta oraz będzie ponosić solidarną odpowiedzialność za
zaległości podatkowe kontrahenta do wysokości kwoty podatku VAT
związanego z daną transakcją. Podatnik będzie mógł jednak uniknąć
tych negatywnych konsekwencji, jeżeli zawiadomi naczelnika urzędu
skarbowego o przelewie środków na konto spoza wykazu, w ciągu 3 dni,
od dnia złożenia przelewu.
Podatnik przed zapłatą kontrahentowi kwoty powyżej 15.000 zł.
powinien sprawdzić w
wykazie podatników VAT jaki jest aktualny, na dzień zapłaty,
numer bankowy kontrahenta i na ten rachunek dokonać zapłaty.
Wykaz jest aktualizowany raz na dobę w dni robocze.
2. Uwaga mali przedsiębiorcy zwolnieni z VAT!
Od 1 września 2019 r. podatnik zwolniony z VAT utraci prawo do tego
zwolnienia (nawet jak będzie to jednorazowa transakcja), jeżeli:
* dokona sprzedaży przez Internet następujących towarów:
1. preparatów kosmetycznych i toaletowych (PKWiU 20.42.1),
2. komputerów, wyrobów elektronicznych i optycznych ( PKWiU 26 ),
3. urządzeń elektrycznych i nieelektrycznego sprzętu gospodarstwa
domowego ( PKWiU 27 ),
4. maszyn i urządzeń, gdzie indziej niesklasyfikowanych ( PKWiU 28
);
* dokona sprzedaży, niezależnie od sposobu realizacji dostawy
hurtowych i detalicznych części do pojazdów samochodowych ( PKWiU
45.3 ) lub motocykli ( PKWiU 45.4 );
* wykona usługę ściągania długów, w tym factoringu.
UMOWA O PRACĘ I ZLECENIA DLA OSÓB DO 26 LAT ZWOLNIONA Z PIT
Od 1 sierpnia 2019 r. przychody zatrudnionych na umowę o pracę i
umowę zlecenie, którzy nie ukończyli 26 lat, są zwolnione z podatku
dochodowego. Limit ulgi wynosi 85.528 zł. w skali roku.
Od 1 sierpnia 2019 r. do 31 grudnia 2019 r. limit ulgi jest
proporcjonalnie mniejszy i wynosi 35.636,67 zł. Nadwyżka przychodów
będzie opodatkowana.
Ulga nie dotyczy umowy o dzieło i przychodów z działalności
gospodarczej.
KASY ON - LINE
Ustawa z dnia 15.03.2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i
usług oraz ustawy - Prawo o miarach (Dz.U. poz. 675) wprowadza
nowy system ewidencjonowania sprzedaży na rzecz osób fizycznych
nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych
w postaci kas on-line. Kasy te będą przesyłać dane o każdej
transakcji zarejestrowanej na kasie rejestrującej do Centralnego
Repozytorium Kas.
Obowiązkowo kasy te będą musieli wprowadzić:
* Od 1 stycznia 2020 r. podatnicy:
1. świadczący usługi naprawy pojazdów silnikowych oraz motorowerów,
w tym naprawy opon, ich zakładania, bieżnikowania i regenerowania,
oraz w zakresie wymiany opon lub kół dla pojazdów silnikowych oraz
motorowerów,
2. dokonujący sprzedaży benzyny silnikowej, oleju napędowego, gazu
przeznaczonego do napędu silników spalinowych.
* Od 1 lipca 2020 r. podatnicy:
1. świadczący usługi związane z wyżywieniem wyłącznie przez
stacjonarne placówki gastronomiczne, w tym również sezonowo, oraz
usługi w zakresie krótkotrwałego zakwaterowania,
2. dokonujący sprzedaży węgla, brykietu i podobnych paliw stałych
wytwarzanych z węgla, węgla brunatnego , koksu i półkoksu
przeznaczonych na opał.
* Od 1 stycznia 2021 r. podatnicy:
1. świadczący usługi fryzjerskie, kosmetyczne i kosmetologiczne,
2. świadczące usługi budowlane,
3. świadczące usługi w zakresie opieki medycznej świadczonej przez
lekarzy i lekarzy dentystów,
4. świadczące usługi prawnicze,
5. świadczące usługi związane z działalnością obiektów służących
poprawie kondycji fizycznej - wyłącznie w zakresie wstępu.
PIT / CIT 2019 r.
- Od 2020 r. stratę podatkową z 2019 r. z danego źródła przychodów
do wysokości 5 mln zł. będzie można odliczyć jednorazowo, w
jednym z pięciu kolejnych lat. Pozostaje również dotychczasowa
możliwość odliczenia do 50% straty podatkowej w ciągu kolejnych
pięciu lat.
- W 2019 r. wynagrodzenie za pracę małżonka i niepełnoletnich
dzieci będzie kosztem uzyskania przychodów.
- Od 2019 r. PIT-37 i PIT 38 urząd skarbowy przygotuje zeznanie
roczne za podatnika na podstawie informacji przesłanej przez
płatników i udostępni do wglądu na portalu podatkowym. Podatnik
będzie mógł to zeznanie poprawić lub zaakceptować bez poprawki.
Jeżeli podatnik nie podejmie żadnych działań to zeznanie uznaje
się za złożone w ostatnim dniu przewidzianym na jego złożenie.
- Osoby sprzedające nieruchomość przed upływem 5 lat od nabycia,
zobowiązane są do zapłacenia podatku od dochodu w wysokości 19%,
z wyjątkiem gdy pieniądze ze sprzedaży przeznaczą na własne cele
mieszkaniowe. Od 2019 r. mają na to trzy lata od końca roku w
którym nastąpiła sprzedaż.
- Złożenie zeznania rocznego po terminie, nie przekreśli prawa do
rozliczenia z małżonkiem lub samotnie wychowywanym dzieckiem.
- Osoby fizyczne, które w 2019 r. osiągnął dochody powyżej 1 mln
zł. zapłacą 4% podatku od nadwyżki tzw. daninę solidarnościową.
Podatek ten wyliczą w zeznaniu rocznym za 2019 r.
- Małe ( przychody do 1,2 mln euro rocznie, tj. w 2019 r. 5 mln
135 tys. zł. ) i nowo powstałe spółki kapitałowe zapłacą 9%
podatku CIT. Jest jednak pułapka i preferencyjną stawkę podatku
można stracić w trakcie roku jeżeli spółka przekroczy w/w limit
w trakcie roku. Od następnego miesiąca zobowiązana będzie do
zapłaty 19% od całości dochodów , a nie tylko od nadwyżki ponad
limit.
- Zyski z kapitałów pieniężnych w dalszym ciągu są
opodatkowane stawką 19%.
VAT 2019 r.
- Od 2019 r. zmiany w zakresie stosowania ulgi na złe długi.
Skrócony został termin ze 150 do 90 dni na dokonanie korekty
przez wierzycieli w zakresie podatku należnego i dłużników w
zakresie podatku naliczonego z tytułu nieuregulowania należności
i zobowiązań.
***
ZUS 2019 r. - nowe regulacje !
Od 01.01.2019 r.
wysokość składek na ubezpieczenie społeczne uzależniona od wysokości
przychodu
Nowe regulacje będą dotyczyły przedsiębiorców, których roczny
przychód z tytułu prowadzenia pozarolniczej działalności
gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym nie przekroczył
trzydziestokrotności kwoty minimalnego wynagrodzenia obowiązującego
w grudniu poprzedniego roku.
W 2019 r. z wyżej wymienionych regulacji skorzystają przedsiębiorcy,
których przychody z tytułu prowadzonej pozarolniczej działalności
gospodarczej w 2018 r. nie przekroczyły 63.000 zł. Limit ten ulega
proporcjonalnemu zmniejszeniu w razie rozpoczęcia, zakończenia lub
zawieszenia prowadzenia działalności gospodarczej w ciągu
poprzedniego roku.
Najniższą podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne
przedsiębiorca ustala na dany rok kalendarzowy i będzie ona równa
iloczynowi przeciętnego miesięcznego przychodu z tytułu prowadzenia
działalności gospodarczej uzyskanego w poprzednim roku kalendarzowym
( wyliczona wg wzoru podanego w art. 18c ust. 4 ustawy o systemie
ubezpieczeń społecznych ) oraz współczynnika ogłaszanego na dany rok
podatkowy w formie komunikatu przez Prezesa ZUS w Monitorze Polskim.
Najniższa podstawa wymiaru składek nie może przekroczyć w 2019 r.
kwoty 2.859 zł. i nie może być niższa niż 675 zł.
Nowe preferencje w zapłacie składek na ubezpieczenie społeczne mają
charakter dobrowolny.
Powyższe zmiany nie dotyczą składki na ubezpieczenie zdrowotne.
Powyższe zmiany nie dotyczą przedsiębiorców którzy:
1) w poprzednim roku podatkowym opodatkowani byli kartą podatkową i
korzystali ze zwolnienia podmiotowego z VAT,
2) korzystają z preferencyjnych składek ZUS,
3) w poprzednim roku kalendarzowym prowadzili pozarolniczą
działalność gospodarczą przez mniej niż 60 dni kalendarzowych,
4) w poprzednim roku podatkowym prowadzili także działalność
gospodarczą jako wspólnik jednoosobowej spółki z o.o., czy wspólnik
spółki jawnej, komandytowe lub partnerskiej,
5) wykonują pozarolniczą działalność gospodarczą na rzecz byłego
pracodawcy, na rzecz którego przed dniem rozpoczęcia pozarolniczej
działalności gospodarczej w bieżącym lub poprzednim roku
kalendarzowym wykonywali w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego
stosunku pracy czynności wchodzące w zakres wykonywanej
pozarolniczej działalności gospodarczej,
6) ustalali najniższą podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie
emerytalne i rentowe, zgodnie z nowa regulacją, przez 36 miesięcy
kalendarzowych w ciągu ostatnich 60 miesięcy kalendarzowych
prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej.
Przykład:
Przedsiębiorca , który uzyskiwał w 2018 r. średni miesięczny przychód
w wysokości 3.000 zł. opłacał składki na ubezpieczenie społeczne (z
ubezpieczeniem chorobowym) w kwocie 908,76 zł. + składkę na
ubezpieczenie zdrowotne - 319,94 zł.
Jeżeli w 2019 r. wybierze zapłatę składek ZUS w zależności od
osiągniętego przychodu to będzie opłacał składki na ubezpieczenie
społeczne w kwocie 519,84 zł. + składkę na ubezpieczenie zdrowotne -
wysokość jeszcze nieznana.
Aby skorzystać z powyższej ulgi należy do dnia 08.01.2019
r. zgłosić w ZUS chęć objęcia preferencyjnymi składkami. Osoby,
które spóźnia się o jeden dzień, będą musiały poczekać do 2020 r. na
skorzystanie z powyższej ulgi.
***
Ważne dla pracodawców i zleceniodawców - akta pracownicze
Z dniem 01. 01.2019 r. skrócenie okresu przechowywania akt
pracowniczych przez pracodawcę z 50 lat do 10 lat po ustaniu
stosunku pracy, ale pod warunkami, o których przeczytasz
tutaj.
***
Samochód w firmie - zmiany od 01.01.2019 r.
Od 01.01.2019 r. zasady rozliczania kosztów podatkowych z tytułu
wykorzystywania w firmie samochodów osobowych, używanych również do
celów prywatnych (użytek mieszany), zarówno będących środkami
trwałymi jak i wykorzystywanymi na podstawie umowy leasingu
operacyjnego, najmu, dzierżawy lub prywatnych , ale wykorzystywanych
dla celów działalności gospodarczej ulegają zmianom.
L.P.
|
sposób
wykorzystania samochodu w firmie
|
2018r.
|
2019r.
|
1
|
środek trwały
|
limit kosztów podatkowych z
tytułu amortyzacji - 20.tys. euro
|
limit kosztów podatkowych z
tytułu amortyzacji - 150.tys.
zł., 225 tys. zł. dla sam.
elektrycznych
|
koszty podatkowe eksploatacji i
zakupu
paliwa związane z używaniem -
bez limitu
|
koszty podatkowe eksploatacji i
zakupu paliwa związane z używaniem
- 75% wydatków
|
limit kosztów do celów obliczenia
składki na dobrowolne ubezpieczenie
( AC )- proporcja 20 tys. euro do
wartości samochodu przyjętej do
celów ubezpieczenia
|
limit kosztów do celów obliczenia
składki na dobrowolne ubezpieczenie
( AC )- proporcja 150 tys. zł. do
wartości samochodu przyjętej do
celów ubezpieczenia
|
2
|
leasing
operacyjny, najem, dzierżawa
*
|
limit kosztów podatkowych z
tytułu rat leasingowych, najmu i
dzierżawy - bez limitu
|
limit kosztów podatkowych z
tytułu rat leasingowych, najmu i
dzierżawy - proporcja 150 tys.
zł. do wartości samochodu
|
koszty podatkowe eksploatacji i
zakupu
paliwa związane z używaniem -
bez limitu
|
koszty podatkowe eksploatacji i
zakupu paliwa związane z używaniem -
75% wydatków
|
3
|
prywatny,
wykorzystywany do działalności
gospodarczej
|
koszty podatkowe eksploatacji ( w
tym koszty ubezpieczenia ) i zakupu
paliwa,
związane z używaniem - do
wysokości wyliczonej w ewidencji
przebiegu pojazdu
|
koszty podatkowe eksploatacji ( w
tym koszty ubezpieczenia ) i zakupu
paliwa,
związane z używaniem - limit
20% ogółu wydatków.
Brak obowiązku
prowadzenia ewidencji przebiegu
pojazdu
|
*
UWAGA !
Z przepisów przejściowych wynika,
że do umów leasingu operacyjnego, najmu i dzierżawy zawartych przed
dniem 01.01.2019r., w zakresie opłat rat leasingowych, najmu i
dzierżawy, można stosować obecne przepisy podatkowe.
***
Sukcesja firmy osoby fizycznej po śmierci jej właściciela -
ułatwienia !
Z dniem 25.11.2018 r. powstaje nowa instytucja - zarządca sukcesyjny.
Celem tej instytucji jest ułatwienie prowadzenia działalności
gospodarczej po śmierci właściciela. Ułatwienie to będzie odczuwalne
dla spadkobierców, pracowników i kontrahentów.
Zgodnie z ustawą " o zarządzie sukcesyjnym przedsiębiorstwem osoby
fizycznej|" zarządca sukcesyjny będzie we własnym imieniu wykonywał
działalność gospodarczą na podstawie wpisu do CEIDG i kontynuował ją
z wykorzystaniem przedsiębiorstwa należącego do zmarłego
przedsiębiorcy. W sprawach związanych z prowadzeniem
przedsiębiorstwa zarządca sukcesyjny będzie posługiwał się
dotychczasową firmą przedsiębiorcy z dodaniem oznaczenia " w
spadku".
Zarządca sukcesyjny będzie działał we własnym imieniu, ale na
rachunek właściciela przedsiębiorstwa w spadku.
Zarządca sukcesyjny, w sprawach związanych z działalnością
przedsiębiorstwa " w spadku"
będzie uprawniony do:
- wykonywania uprawnień i obowiązków pracodawcy
wynikających z kodeksu pracy,
- ustanowienia pełnomocnika,
- pozywania i bycia pozywanym,
- brania udziału w postępowaniach administracyjnych,
podatkowych, sądowych,
- przyjmowania oświadczeń i doręczania pism,
- dokonywania czynności zwykłego zarządu,
- dokonywania czynności przekraczających zakres
zwykłego zarządu, za zgodą wszystkich właścicieli
przedsiębiorstwa, a w przypadku braku takiej zgody -
za zezwoleniem sądu.
Zarządcę sukcesyjnego będzie można ustanowić również dla
przedsiębiorcy prowadzącego działalność w formie spółki cywilnej,
jeżeli w umowie spółki zastrzeżono, że spadkobiercy wspólnika wejdą
do spółki cywilnej na jego miejsce.
Powołanie zarządcy sukcesyjnego będzie mogło nastąpić za życia
przedsiębiorcy lub po jego śmierci.
Do ustanowienia zarządcy sukcesyjnego za życia przedsiębiorcy
wymagane jest:
- wskazanie zarządcy sukcesyjnego i jego zgoda na
pełnienie tej funkcji, albo
- zastrzeżenie, że z chwilą śmierci wskazany prokurent
stanie się zarządcą sukcesyjnym,
- złożenie wniosku o wpis do CEIDG zarządcy
sukcesyjnego.
Jeżeli przedsiębiorca nie powoła zarządcy sukcesyjnego w w/w trybie,
po śmierci przedsiębiorcy zarządcę sukcesyjnego może powołać:
- małżonek przedsiębiorcy, któremu przysługuje udział
w przedsiębiorstwie " w spadku",
- spadkobierca ustawowy
- przedsiębiorcy, który przyjął
spadek,
- spadkobierca testamentowy przedsiębiorcy, który
przyjął spadek, albo
- zapisobiorca windykacyjny,
który przyjął zapis windykacyjny, jeżeli zgodnie z
ogłoszonym testamentem przysługuje mu udział w
przedsiębiorstwie " w spadku".
***
Od 1
lipca 2018r. podzielona płatność w VAT ( split payment )
O jej zastosowaniu będzie
decydował nabywca towarów lub usług. Zapłatę z zastosowaniem split
payment będzie można stosować w sposób wybiórczy, czyli nie każda
faktura będzie musiała być uregulowana z jego uwzględnieniem.
Przepisy ustawy o VAT przewidują różne zachęty dla
podatników do stosowania split payment.
-
niższe odsetki za zwłokę (8% a nie
12% ), powstałych za okres za który podatnik w
złożonej deklaracji VAT wykaże kwotę podatku
naliczonego, której 95% będzie wynikać z faktur,
które zostaną zapłacone z zastosowaniem mechanizmu
podzielonej płatności,
-
brak sankcji przy podzielonej
płatności do wysokości kwoty VAT odpowiadającej
kwocie VAT wynikającej z otrzymanej faktury, a
zapłaconej w split payment tj.
- nie stosowanie przepisów o solidarnej
odpowiedzialności z art. 105a ust. 1 ustawy o VAT ,
- nie stosowanie sankcji 20%, 30%, 100%
z art. 112b ust.1 pkt 1 i ust. 2 pkt 1 oraz art.
112c ustawy o VAT,
-
ulga podatkowa za zapłatę VAT do US
przed terminem z rachunku VAT,
-
skrócenie z 60 do 25 dni termin
zwrotu VAT na rachunek VAT.
|