  
W celu dochowania
należytej staranności przy wyborze kontrahenta i jednocześnie
zabezpieczenia się przed dodatkowym zobowiązaniem podatkowym w
postaci 100% sankcji z art. 112c ustawy o VAT, wynikającej z
nierzetelnych faktur, koniecznym jest weryfikacja kontrahenta przed
zawarciem z nim umowy.
Do podstawowych czynności, proponowanych przez Ministra
Finansów, jakie powinien podjąć przedsiębiorca w tym zakresie
należą:
-
potwierdzenie statusu kontrahenta
jako podatnika VAT oraz potwierdzenie numeru
rachunku rozliczeniowego lub imiennego rachunku w
spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej,
której podmiot jest członkiem otwartych w związku z
prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą
oraz wskazanych w zgłoszeniu identyfikacyjnym lub
zgłoszeniu aktualizacyjnym i potwierdzonych przy
wykorzystaniu STIR na
-
Wykaz Podatników VAT,
-
potwierdzenie numeru VAT UE (VIES) na
stronie Komisji Europejskiej,
-
złożenie wniosku do właściwego
naczelnika urzędu skarbowego o potwierdzenie, czy
podatnik jest zarejestrowany jako podatnik VAT
czynny lub zwolniony,
-
sprawdzenie podmiotu w
CEIDG,
-
sprawdzenie podmiotu w
KRS,
-
sprawdzenie podmiotu w bazie
REGON,
-
w zakresie towarów wrażliwych ( m.in.
stal, paliwo, złoto, odpady ) sprawdzenie czy
dostawca figuruje w
wykazie podmiotów, które złożyły kaucję gwarancyjną,
-
sprawdzenie podmiotu w
Krajowym Rejestrze Zadłużonych
|