2019, 2018
LIMITY
PODATKOWE:
Nazwa
|
Wartość
|
Limit
|
Mały podatnik
|
1.200.000 euro
|
5.176.000,00zł.
|
Jednorazowa amortyzacja
|
50.000 euro
|
216.000,00 zł.
|
Księgi rachunkowe
|
2.000.000 euro
|
8.627,400,00 zł.
|
Ryczałt miesięczny
|
250.000 euro
|
1.078,425,00 zł.
|
Ryczałt kwartalny
|
25.000 euro
|
107.842,50 zł.
|
Transakcje gotówkowe
|
-
|
15.000,00 zł.
|
Zwolnienie podmiotowe VAT
|
-
|
200.000,00 zł.
|
Do przeliczeń kwot
obowiązujacych w 2018r. z euro na złote stosowany jest średni kurs
NBP z dnia 02.10.2017r. - 4,3137 zł.
PODATKI:
Skala podatku dochodowego
od osób fizycznych PIT:
Podstawa
obliczenia podatku
|
Podatek
|
ponad
|
do
|
|
85.528 zł.
|
18,00%
|
minus kwota
zmniejszająca podatek
|
85.528 zł.
|
|
15.395,04 zł. + 32%
nadwyżki ponad 85.528 zł.
|
Kwota zmniejszająca podatek:
Podstawa
obliczenia podatku
|
Kwota
zmniejszająca podatek odliczana w
zeznaniu rocznym
|
ponad
|
do
|
|
8.000 zł.
|
1.440 zł.
|
8.000 zł.
|
13.000 zł.
|
1.440
zł.- (883,98 zł. x (podstawa
obliczenia podatku – 8.000 zł.):
5.000 zł.
|
13.000 zł.
|
85.528 zł.
|
556,02 zł.
|
85.528 zł.
|
127.000 zł.
|
556,02 zł. - ( 556,02 zł. x (
podstawa obliczenia podatku – 85.528
zł. ) : 41.472 zł.
|
127.000 zł.
|
|
brak kwoty
zmniejszającej podatek
|
Podstawa
obliczenia podatku
|
Kwota zmniejszająca podatek na
etapie obliczania zaliczek na
podatek w trakcie roku podatkowego
|
ponad
|
do
|
|
85.528 zł.
|
556,02 zł.
|
85.528 zł.
|
|
brak kwoty
zmniejszającej podatek
|
Podstawa prawna:
art. 27 ust. 1, 1a i 1b ustawy
z dnia 26.07.199r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z
2018r. poz. 200 ze zm.)
Stawka podatku
dochodowego od osób prawnych CIT
19% podstawy opodatkowania
15% podstawy opodatkowania dla małych podatników oraz podatników
rozpoczynających
działalność w roku podatkowym, w którym rozpoczęli działalność - z
wyjątkiem
podatników wymienionych w art 19 ust. 1a i 1b ustawy o pdop.
W
2018r. podatnik ma wybór i może do wysokości 1.000 zł.
należnego podatku PIT i CIT nie wpłacać w trakcie roku zaliczek na
podatek dochodowy. Po przekroczeniu limitu wystąpi jednak
konieczność zapłaty wszystkich, dotychczas nieopłaconych zaliczek od
początku roku.
Opcja ta nie dotyczy podatników opodatkowanych zryczałtowanym
podatkiem dochodowym i podatników którzy wybrali wpłacanie zaliczek
w formie uproszczonej.
Podstawa prawna:
art. 44
ust. 15 i 16 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowymod
osób fizycznych ( Dz.U. z 2016r. poz. 2032 ze zm.), art. 25 ust. 18
ustawy z dnia 15 lutego 1992r. o podatku dochodowym od osób prawnych
( Dz.U. Z 2017r. poz. 2343 ze zm.)
PODRÓŻE
SŁUŻBOWE:
Diety i
ryczałty:
Dieta
|
30 zł.
|
Ryczałt za nocleg
|
45 zł.
|
Ryczałt na dojazdy
|
6 zł.
|
Podstawa
prawna:
( Dz.U. z 2013r. Poz. 167)
Stawki za
1 km przebiegu:
Samochód osobowy o pojemności
silnika:
|
do 900 cm3
|
0,5214 zł.
|
powyżej 900 cm3
|
0,8358 zł.
|
motocykl
|
0.2302 zł.
|
motorower
|
0,1382 zł.
|
Podstawa prawna
( Dz.U. z
2002r. nr 27, poz. 271 ze.zm. )
WYNAGRODZENIA:
Minimalne wynagrodzenie za pracę - 2.100,00 zł.
Minimalna stawka godzinowa - 13,70 zł.
Podstawa prawna:
( Dz.U. z 2017
r. poz. 1747 )
ODSETKI OD ZALEGŁOŚCI
PODATKOWYCH:
podstawowe
|
od
9.10.2014r.
|
8,00%
|
obniżone
|
od
9.10.2014r.
|
6,00%
|
od
1.01.2016r.
|
4,00%
|
podwyższone
|
od
1.01.2016r.
|
12%
( VAT i akcyza )
|
Podstawa prawna:
( Mon. Pol. z
2016r. poz. 20 )
OBRÓT BEZGOTÓWKOWY:
Dokonywanie lub przyjmowanie płatności związanych z
działalnością gospodarczą nastepuje za pośrednictwiem rachunku
bankowego przedsiębiorcy w każdym przypadku gdy:
-
stroną transakcji, z której wynika
płatnosć, jest inny przedsiebiorca oraz
-
jednorazowa wartość transakcji, bez
względu na liczbę wynikających z niej płatności,
przekracza równowartość 15.000,00 zł
Transakcje w w walutach obcych przelicza się na złote
wg kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień
dokonani transakcji.
Podstawa prawna:
art.19 ustawy z
dnia 06.03.2018r. Prawo przedsiębiorców ( Dz.U. z 2018r. poz. 646 ze
zm. )
Zapłata dotycząca
transakcji powyżej 15.000,00 zł. jest wyłączona z kosztów uzyskania
przychodów w tej części, w jakiej została dokonana z pominięciem
rachunku płatniczego.
Podstawa prawna:
art. 22p ust. 1
ustawy z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób
fizycznych. ( Dz.U. z 2016r. poz. 2032 ze zm.)
***
ZUS
SKŁADKI ZUS DLA
PRZEDSIĘBIORCÓW I OSÓB WSPÓŁPRACUJĄCYCH
PODSTAWOWE
Podstawa wymiaru składek
nie niższa niż 2.665,80 zł.
Rodzaj ubezpieczenia
|
Stawka
|
Kwota
|
emerytalne
|
19,52%
|
520,36 zł.
|
rentowe
|
8,00%
|
213,26 zł.
|
chorobowe
|
2,45%
|
65,31 zł.
|
wypadkowe
|
*
|
*
|
Fundusz Pracy
|
2,45%
|
65,31 zł.
|
PREFERENCYJNE
Podstawa wymiaru składek
nie niższa niż 630 zł.
Rodzaj ubezpieczenia
|
Stawka
|
Kwota
|
emerytalne
|
19,52%
|
122,98 zł.
|
rentowe
|
8,00%
|
50,40 zł.
|
chorobowe
|
2,45%
|
15,44 zł.
|
wypadkowe
|
*
|
*
|
*
-
Stopa procentowa
składki na
ubezpieczenie wypadkowe zależy od zagrożeń
zawodowych i ich skutków.
-
Stopa
procentowa składki na ubezpieczenie wypadkowe dla
płatnika składek zgłaszającego do ubezpieczenia
wypadkowego nie więcej niż 9 ubezpieczonych wynosi
od 01.04.2018r. 1,67%
Podstawa prawna:
rozporządzenia
MRPiPS z 5.03. 2018r. ( Dz.U. z 2018r. Poz. 502 )
ustawa z dnia 30.10.2002r. o ubezpieczeniu społecznym z tytułu
wypadków przy pracy i chorób zawodowych ( Dz.U. z 2018r.. poz. 1376
)
UBEZPIECZENIE ZDROWOTNE
Podstawa wymiaru składki
zdrowotnej 3.554,93 zł.
Kwota składki 9%
|
319,94 zł.
|
Kwota do odliczenia od podatku 7,75%
|
275,51 zł.
|
ROCZNE OGRANICZENIE
Ograniczenie podstawy wymiaru
składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe wynosi 133.290 zł.
Podstawa prawna:
( Mon. Pol. z
2017r. Poz. 1174 )
ULGA NA START
Od dnia 30.04.2018r. obowiązuje ulga na start, która
polega na tym, że przedsiębiorca, będący osobą fizyczną, nie podlega
obowiązkowi ubezpieczenia społecznego przez okres 6 miesięcy
od dnia podjęcia działalności gospodarczej.
Warunki do zastosowania ulgi:
-
przedsiębiorca podejmuje działalność
po raz pierwszy, albo podejmuje ją ponownie po
upływie co najmniej 60 miesięcy od dnia jej
ostatniego zawieszenia lub zakończenia,
-
nie wykonuje działalności
gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, na rzecz
którego przed dniem jej rozpoczęcia w bieżącym lub w
poprzednim roku kalenarzowym wykonywał w ramach
stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy
czynności wchodzące w zakres wykonywanej
działalności gospodarczej.
Podstawa prawna:
art. 18 ustawy z dnia 06.03.2018r. Prawo przedsiębiorców (
Dz.U. z 2018r. poz. 646 ze zm. )
|